ИСТОРИЯ И ГЕНЕАЛОГИЯ. БИБЛИОТЕКА ЗНАНИЙ

ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО

ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И МОДЕЛИРОВАНИЯ

Кафедра гражданско-правовых дисциплин–

Юридический факультет

Балашиха,  2004 год 

Н А Л О Г О В О Е    П Р А В О 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

для студентов юридического факультета

очной и заочной формы обучения 

Учебно-методическое пособие рекомендовано к изданию Учебно-методическим советом Института социально-экономического прогнозирования и моделирования. 

Учебно-методическое пособие разработано в соответствии с Государственным образовательным стандартоми с принятой в Институте социально-экономического прогнозирования и моделирования концепцией подготовки специалистов с инновационным мышлением.

СОДЕРЖАНИЕ

1.Целевая установка.

2.Содержание программы курса. Литература.

3.Тематический план курса «Налоговое право».

4.Расчасовка времени, предоставляемая в учебную часть преподавателем.

5.Темы рефератов по курсу «Налоговое право».

6.Вопросы к зачёту по курсу «Налоговое право».

7.Методика проведения занятий по курсу «Налоговое право» с использованием метода спонтанных инноваций.

1. ЦЕЛЕВАЯУСТАНОВКА

Данное учебно-методическое пособие предусматривает изучение курса «Налоговое право» - одного из важнейших отраслей права Российской Федерации.

Многовековый опыт и полная драматизма история налогообложения убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику.

В российской юридической науке «Налоговое право» принято рассматривать как часть более крупного правового образования — российского финансового права. Такой подход объясняется тем, что традиционно налоговое право определяется как институт или подотрасль в рамках отрасли финансового права, т. е. совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства, необходимых для реализации его задач (Халфина Р. О.). Однако в литературе последних лет при упоминании этой проблемы чаще говорят о формировании именно подотрасли налогового права (А. В. Брызгалин, М. В. Карасева, М. В. Орлов, Н. И. Химичеваи др.). Некоторые ученые именуют налоговое право сложным институтом (Л. К.Воронова, Н. П. Кучерявенко и др.). Другие исследователи, признавая «Налоговое право» подотраслью, предлагают выделять в системе финансового права еще более крупные структурные подразделения (не известные иным отраслям) — разделы. При этом подотрасль «Налогового права» оказывается элементом финансово-правового раздела «правовое регулирование государственных и муниципальных доходов».

С другой стороны, в публикациях встречаются утверждения об отраслевой самостоятельности «Налогового права» (В. В. Витрянский, С. А. Герасименко, Ю. А. Тихомиров.

В учебно-методическом пособии рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм правового регулирования налоговых отношений, налоговый контроль, налогово-правовая ответственность, налоговая обязанность, отдельные виды федеральных, региональных и местных налогов.

Цель изучения курса «Налоговое право» - формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков в области налоговых правоотношений. 

Программа разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по дисциплине «Налоговое право» и предназначенадля студентов юридического факультета ИСЭПиМ.

После изучения курса «Налоговое право» студенты очной и заочной формы обучения пишут реферат и сдают зачёт.

В результате изучения курса «Налоговое право» студент должен

знать:

• историю развития и становления налогового права;
• основные нормативные правовые акты источниковедческой базы  налогового права;
• Законы Российской Федерации по регулированию налоговых правоотношений и других, примыкающих к ним отраслей права;
• сущность и содержание подзаконных актов Российской Федерации от Указов Президента России до локальных актов, касающихся налоговых правоотношений;

уметь:

• чётко представлять иерархическую лестницу нормативно-правовых актов по организации налогообложения в Российской Федерации;
• безошибочно отличать соподчинённость источников налогового права в сопоставлении с их юридической силой;
• готовить документы по ряду институтов налогового права;
• убедительно и стойко защищать свои интересы (налогоплательщика) или налогового органа в суде и в других правовых и общественных органах; 

иметь опыт:

• работы с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами, касающимися налоговых правоотношений;
• выступать в суде от имени истца или ответчика; 
• анализа документов обеих сторон правоотношений – налогоплательщика и налогового органа;

владеть:

• всем понятийным и научным аппаратом юриспруденции в области правового регулирования налоговых правоотношений;

иметь представление:

• об истории развития отечественного налогового права;
• об истории развития налогового права зарубежных стран: США, Великобритании, Германии;
• об основных нормативных правовых актах, регулирующих налоговые правоотношения; 
• о сложности изучения дисциплины «Налоговое право», претерпевшего существенные изменения в последние годы;
• об органическом сочетании использования как новых,  так и «старых», не отменённых, ныне действующих нормативных правовых актов.

2.СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММА  КУРСА. ЛИТЕРАТУРА.

2.1.Содержание программы курса «Налоговое право»

Введение

Глава 1. Налоги и сборы: понятие, признаки, проблемы классификации

§1.Основные юридические концепции налога. 

§2.Понятие и признаки налога.

§3.Изменение характера налога на современном этапе. Экстрафискальные проявления налога

§4.Классификации налогов. Целевые и рентные налоги.

§5.Понятие и признаки сбора.

§6.Проблемы разработки понятия«фискальное взимание».

Глава 2. Отграничение налогов и сборов от смежных институтов

§1.Отграничение налогов и сборов от смежных институтов.

§2.Недопустимые формы фискального взимания.

Глава 3. Предмет и метод налогового права.

§1.Общие свойства отношений, регулируемых налоговым правом. Понятие предмета налогового права.

§2.Состав предмета налогового права и его дифференциация.

§3.Метод налогового права.

Глава 4. Принципы налогового права

§1.Понятие и система принципов налогового права.

§2.Основные (явно выраженные) принципы налогового права.

§3.Подразумеваемые принципы налогового права.

Глава 5. Источники налогового права

§1.Понятие и состав налогового законодательства. 

§2.Иные источники налогового права.

§3.Действие актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц.

Глава 6. Субъекты налогового права

§1.Понятие субъекта налогового права. Налоговая правосубъектность.

§2.Виды субъектов налогового права.

§3.Физическое лицо — субъект налогового права.

§4.Организация — субъект налогового права.

§5.Государственные органы и органы местного самоуправления — субъекты налогового права.

§6.Публичное территориальное образование — субъект налогового права.

§7.Проблемы классификации субъектов налогового права.

Глава 7. Элементы налогообложения (обложения)

§1.Определение обязательных элементов обложения как условие установления налогов и сборов.

§2.Объекты налогообложения и их виды.

§3.Налоговая база и налоговая ставка.

§4.Налоговый период.

§5.Порядок исчисления налога.

§6.Порядок и сроки уплаты налога.

Глава 8. Российская налоговая система и правовой режим взимания отдельных налогов

§1.Общая характеристика российской налоговой системы.

§2.Налог на добавленную стоимость.

§3.Налог на прибыль организации.

§4.Налог на доходы физических лиц.

§5.Единый социальный налог.

Глава 9. Правовое регулирование ответственности за налоговые правонарушения

§1.Налоговое правонарушение: понятие и признаки. 

§2.Элементы состава налогового правонарушения. 

§3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

§4.Обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства.

§5.Юридические санкции за нарушение налогового законодательства.

2.2.Литература по курсу «Налоговое право»

Основная литература

1.Налоговое право России:Учебник для ВУЗов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 2-е изд., перераб.–М.: Норма, 2005. -720с.

2.Парыгина В.А., ТедеевА.А. Налоговое право России в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – 240с.

Дополнительная литература

1.Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. – М., 1992. – 194 с.

2.Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. – М., 2003. – 478 с.

3.Баталова Л.А., Вершинин А.П. Способы защиты прав налогоплательщиков в арбитражном суде. – СПб., 1997. –76 с.

4.Березин М. Правовые проблемы налогообложения имущества физических лиц // Хозяйство и право. – 2000.– № 10. – С.87-90.

5.Бесчеревных В.В. Компетенция Союза ССР в области бюджета. – М., 1976. – 176 с.

6.Борескова Е.В., КитоваЕ.Н. Некоторые особенности межбюджетных отношений на субфедеральном и местном уровнях // Финансы. – 2000. – №5. – С.12-15.

7.Брызгалин А.В. и др. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскание. – М.: Екатеринбург, 1997. –173 с.

8.Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. –М.: Аналитика-пресс, 1999. – 608 с.

9.Брызгалин А.В.,Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права// Государство и право. – 2000. – № 6. – С.61-67.

10.Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., – 2000. – 185 с.

11.Витрянский В.В.,Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщики и Гражданский кодекс. –М., 1995. – 144 с.

12.Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. ред. Ланина Б.Е. –М.: Прогресс, 1992. – 406 с.

13.Герасименко Н.В. Некоторые правовые проблемы местного налогообложения // Журнал российского права. – 2000. – № 5/6. – С. 138-144.

14.Глинкин А.А. Налогообложение доходов граждан. Обзор практики контрольной работы налоговых органов г.Москвы.– М,: Статус-Кво, 1998. – 79 с.

15.Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: Учебное пособие. – СПб.: Специальная Литература. 1996. – 151 с.

16.Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.: Анкил, 1999. – 183с.

17.Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. / Под ред. Р.Т. Юлдашева. 2изд. – М.: Инфра-М, 1995. – 159 с.

18.Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М., 1992. -95с.

19.Грачева Е.Ю, СоколоваЭ.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М.: Новый юрист, 1998. -176с.

20.Гриценко В.В. Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации. Воронеж, 1997.-142с.

21.Грузенкин В.В. Практические рекомендации по законному использованию оффшорных компаний в Российской Федерации. — Белгород, 1999. -319с.

22.Гуреев В. Налоговое право – М.: Экономика, 1995. – 293с.

23.Гуреев В.И. Российское налоговое право. — М.: ОАО Издательство Экономика, 1997. -382с.

24.Гусева Т.А. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации предприятия // Хозяйство и право. 2000.№1. С. 54-57.

25.Гусева Т.А., Родионова Л.В. Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов // Банковское право.2000. №4. С.31-32.

26.Данько Т.П., Окрут З.М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве. Учебное пособие. — М.:ИНФРА-М, 1998. -168с.

27.Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. М., 1997. -375с.

28.Дуканич Л. Налоги и налогообложение. Ростов н/Д, 2000. -414с.

29.Дымченко В.И. Правовые режимы налогового производства // Журнал российского права. 2000. №7. С. 42-49.

30.Дымченко В.И. Правовое значение налоговых льгот // Журнал российского права. 1998. № 4-5. С.161-165.

31.Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. -М: Инфра-М, 1999. -119с.

32.Игудин А.Г. Проблемы укрепления доходной базы местных бюджетов // Финансы. 2000. №12. С. 15-17.

33.Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2003. -172с.

34.Козлова О.Л. Применение упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Финансы. 2000. №9. С.26-28.

35.Козырин А.П. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993. –152 с.

36.Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой / Под ред. Г.В. Петровой. М., 1999. -444с.

37.Комягин Д.Л. Надежный В. Обособленное подразделение в российском налоговом и бюджетном законодательстве // Хозяйство и право. 2000. №9. С. 44-49.

38.Комягин Д.Л., Нарежный,В.В. Понятие «обособленное подразделение» организации в налоговых и бюджетных правоотношениях // Финансы. 2000. № 3. С.15-17.

39.Кошкин В.О. Одополнительных налогах и сборах, вводимых органами власти субъектов РФ и местного самоуправления // Налоговый вестник. 1997. №3. С.34-36.

40.Кугаенко А., БелянинМ. Теория налогообложения. М., 1999. -350с.

41.Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. М.: Граница, 1997. -378с.

42.Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России: общая часть. Учебник / Отв. ред. ирук. авт. кол. Н.А. Шевелева, – М.: Юристъ, 2001. – 490 с.

43.Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М., 2003. -384с.

44.Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций / И.И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР», 2001. – 360 с. 

45.Кучерявенко Н.П.Налоговое право: учебник. -Харьков, Легас, 2001. – 584с.

46.Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М., 1995. -238с.

47.Миляков Н. Налоги и налогообложение: Практикум. М., 2000. -278с.

48.Мишин Г.К. Налоги и социальный контроль (Политологический и криминологический аспекты) // Государство и право. 2000. №8. С. 40-46.

49.Налоги в развитых странах / Под ред. И.Г. Русаковой. М., 1991. -286с.

50.Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. -М., 1997. -600с.

51.Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А.Кашина,— М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. -493с.

52.Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. М., 1997. -687с.

53.Налоговое право / Под ред. В.И. Гуреева. М., 1995. -252с.

54.Налоговое право зарубежных стран: курс лекций / И.И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2003. –374с.

55.Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. -М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. -601с.

56.Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М., 1997. -189с.

57.Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практич. пособие / Под ред. проф. Ю.Ф. Кваши. М., 2001. -537с.

58.Новиков С. Налоговые последствия заблуждений, произошедших при исполнении договоров купли-продажи и на оказание возмездных услуг // Хозяйство и право. 2000. №11. С. 54-58. 

59.Новиков С. Налоговые последствия признания подразделений организации территориально обособленными //Хозяйство и право. 2006. №1. С.100-102.

60.Новиков С. Налогообложение авансовых платежей под предстоящие поставки // Хозяйство иправо. 2001. №5. С.64-67.

61.Новиков С. Подзаконные акты, увеличивающие налоговый пресс на отечественных производителей //Хозяйство и право. 2000. №5.

62.Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М., 1996. -219с.

63.Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 1995. 493с.

64.Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. М., 1995. -498с.

65.Павлов И. Взыскания недоимок по налогам за прошлые годы // Российская юстиция. 2000. №35. С.19-20.

66.Панайотов А.Т. О местных налогах, установленных федеральным законом // Финансы. 2000. №6.С.26-31.

67.Панкратов В.В., Гусева Т.А. Проблемы административной ответственности в сфере налогообложения и предпринимательства (к проекту нового кодекса об административных правонарушениях) // Государство и право. 2000. № 9. С. 53-56.

68.Пепеляев С. Закон о налогах: элементы структуры. М., 1995. -64с.

69.Переверзева Е.В. Законодательство субъектов Федерации как источник налогового права: Автореф. дис… Продолжение »